Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговый учет в ооо

Налоговый учет в ооо

Налоговый учет в ооо

Организация и ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля

Содержание Со дня создания и вплоть до ликвидации любое ООО обязано вести бухгалтерский учет. Рассказываем, как организовать этот процесс. Вести бухучет обязывает статья 6 Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете».

Освобождены от этого только индивидуальные предприниматели и структурные подразделения иностранных фирм.

Стандарты бухучета прописаны в Положениях по бухгалтерскому учету, всего их 24. Первым делом нужно решить, кто будет заниматься бухучетом в ООО и кто за него будет отвечать. Согласно закону № 402-ФЗ руководитель фирмы должен:

  1. либо возложить обязанность вести бухучет в ООО на главбуха или другого сотрудника;
  2. либо возложить эти обязанности на самого себя. Это разрешено только организациям малого и среднего бизнеса, которые имеют право вести бухучет в упрощенном виде.
  3. либо заключить договор на оказание бухгалтерских услуг;

Следующим шагом нужно составить учетную политику и утвердить ее у руководителя ООО.

В ней прописывают применяемые методы бухгалтерского учета, особенности расчета налогов, закрепляют план счетов и формы первичных документов. При проверке учета налоговики будут сверять действия бухгалтеров с учетной политикой ООО. В процессе работы компания должна вести сплошной учет всех хозяйственных операций.

Каждую операцию оформляют и фиксируют в регистрах бухучета с группировкой на соответствующих счетах. Все первичные документы нужно .

Периодически нужно проводить инвентаризацию обязательств и активов (ст. 11 закона № 402-ФЗ). Когда и как проводить инвентаризацию, организация решает сама и прописывает это в учетной политике.

По итогам года на основе данных бухучета составляют бухгалтерскую отчетность ООО и сдают в налоговую инспекцию и органы статистики.

Закон «О бухгалтерском учете» дает право организациям малого и среднего бизнеса вести бухучет в упрощенном виде. Для этого нужно соответствовать критериям из статьи 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

  1. численность сотрудников ООО – не больше 100 человек.
  2. доля юрлиц (не относящихся к СМП) и иностранных компаний в уставном капитале не больше 49% (за некоторыми исключениями);
  3. доход ООО за предыдущий год не больше 800 млн руб.;

У таких организаций есть выбор: вести полноценный бухучет или упрощенный.

Выбрав упрощенный вариант, ООО может не применять некоторые ПБУ, использовать сокращенный план счетов, не проводить переоценку нематериальных активов (НМА) и основных средств (ОС), текущим годом, сдавать упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и т.д. Принципы упрощенного учета прописаны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н и Рекомендациях Института Профессиональных Бухгалтеров РФ от 25.04.2013 № 4/13, одобренных Минфином.

Микропредприятиям с годовым доходом не больше 120 млн руб. и штатом не больше 15 человек еще проще.

Они могут просто отражать факты хозяйственной деятельности в журнале и не вести двойную запись. Упрощенный бухучет – право, а не обязанность ООО.

Но если решили им воспользоваться, это нужно прописать в учетной политике. Общая система налогообложения – самая сложная. И если организация выбрала этот режим, работы у бухгалтера будет много, а от идеи справиться с этой работой самостоятельно, без бухгалтера, лучше сразу отказаться.
Компания, применяющая общую систему налогообложения, должна:

  1. выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС;
  2. вести учет в книге покупок и книге продаж для расчета НДС;
  3. вести учет доходов и расходов в целях расчета налога на прибыль;
  4. ежеквартально отчитываться по НДС и налогу на прибыль, а также сдавать расчеты по налогу на имущество.

Кроме этого, ООО нужно уплачивать зарплатные налоги и отчитываться по НДФЛ в ИФНС, по страховым взносам – в ИФНС и ФСС, а также сдавать сведения персонифицированного учета в ПФР.

Налоговый и бухгалтерский учет ООО на спецрежимах (УСН, ЕНВД) проще, т.к. они освобождены от самой трудоемкой работы – учета и отчетности по НДС и налогу на прибыль. Общество с ограниченной ответственностью на УСН ведет учет доходов и расходов для расчета единого упрощенного налога, а если применяет УСН с объектом «Доходы», то даже расходы для налогообложения учитывать не нужно.

Общество с ограниченной ответственностью на УСН ведет учет доходов и расходов для расчета единого упрощенного налога, а если применяет УСН с объектом «Доходы», то даже расходы для налогообложения учитывать не нужно.

ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода. Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.

ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.

Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается. ООО-работодатели сдают такой же набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС по НДФЛ и страховым взносам, что и предприятия на общем режиме.

Хотя закон и позволяет руководителю ООО вести бухгалтерский учет самостоятельно, на практике редко кто так делает, потому что без знаний и опыта в области бухгалтерского и налогового учета это рискованно. Можно наделать ошибок и «попасть» на штрафы.

Подспорьем может стать онлайн-сервис для ведения бухгалтерии: «Мое дело», «Контур» и др.

Сервис автоматически заполняет отчеты и другие документы, считает зарплату и налоги, формирует проводки, напоминает об отчетных датах и т.д. Этот вариант хорош для мелких ООО на спецрежимах с небольшим количеством стандартных операций. Полностью квалифицированного бухгалтера он не заменит, но может избавить от рутины и сэкономить время.

Полностью квалифицированного бухгалтера он не заменит, но может избавить от рутины и сэкономить время. Когда масштабы ООО растут и появляются нестандартные операции, сервис перестает удовлетворять потребностям бизнеса.

Для более крупных организаций, особенно если они применяют общую систему налогообложения, нужны опытные специалисты, и компания для организации бухучета в ООО может сделать следующее:

  • в специализированную компанию. Самый выгодный вариант и по цене, и по качеству. Учет будет вести не один бухгалтер, а целая команда, где каждый специалист в своей области. При этом все затраты на содержание и обучение персонала ложатся на аутсорсера, а клиент платит только абонентскую плату в рамках договора. И самое главное – аутсорсинговая компания по договору несет материальную ответственность за свои ошибки.
  • Взять специалистов в штат. Самый затратный вариант. К расходам на зарплату прибавляются расходы на страховые взносы, соцпакет, оборудование рабочего места, программное обеспечение и обучение. Сэкономить на зарплате специалиста не получится, т.к. плохой низкооплачиваемый бухгалтер обойдется ООО еще дороже.
  • Нанять приходящего бухгалтера для ведения бухгалтерского учета на предприятии. Самый рискованный вариант. Приходящих бухгалтеров часто нанимают неофициально, а значит они не несут никакой ответственности за ошибки и могут в любой момент пропасть. Можно заключить договор, но все равно это будет один удаленный бухгалтер, который скорее всего еще и распыляется на другие организации.

Если платить штатному бухгалтеру 50 тысяч рублей «чистыми», то вместе со страховыми взносами и НДФЛ он обойдется фирме примерно в 75 тысяч рублей в месяц без учета соцпакета, ПО и обучения. При этом в 1С-WiseAdvice учетом будет заниматься не один, а команда специалистов с уровнем гораздо выше бухгалтера за 50 тысяч.

Передать на аутсорсинг можно не всю бухгалтерию ООО, а только , например, учет зарплаты или обработку первичных документов. Можно оставить ежедневные задачи у себя, а на аутсорс отдать составление отчетов и функции главного бухгалтера, чтобы одновременно иметь под рукой штатного бухгалтера и быть спокойными за правильность ведения учета.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?
Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул.

Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Налоговый учет

Обязанность по лежит на каждом юридическом лице. В своей деятельности ООО может использовать для целей налогообложения такие системы учета финансовых результатов своей работы как ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. Все они имеют свои достоинства и недостатки.

Выбранная ООО система налогообложения находит свое отражение в учетной политике хозяйствующего субъекта. Самый большой перечень налогов, обязательных к уплате у ООО, выбравших для себя (ОСНО). Хозяйствующие субъекты, использующие в своей работе эту систему, уплачивают в бюджет такие налоги как НДС, налог на прибыль, имущество, землю, страховые и пенсионные взносы, транспортный налог и некоторые другие.

Они являются источниками пополнения трех бюджетов — федерального, регионального и местного. имеет свои преимущества. Он позволяет ООО заниматься любыми видами деятельности.

Плательщикам НДС значительно проще находить для себя партнеров по реализации производимой продукции, а так же потребителей предоставляемых услуг. ОСНО не ограничивает размеры выручки, производственные мощности и количество работников, входящих в штат ООО. При отрицательных результатах деятельности хозяйствующий субъект освобождается от уплаты налога на прибыль.

К недостаткам ОСНО можно отнести большой объем уплачиваемых налогов. Ведение предполагает полный учет и длительный срок обязательного хранения финансовой документации, размещенной на бумажных и электронных носителях. Такие юридические лица находятся под пристальным вниманием налоговых органов, их деятельность проверяется чаще других.

Значительно проще ведение учета ООО при . В такой системе все традиционные налоги заменены единым налогом.

К недостатку системы можно отнести то, что упрощенный бухгалтерский учет может быть применен не всеми ООО. Существуют ограничения для его применения по видам деятельности, численности работающих в ООО и объему годовой выручки. Такая форма учета не позволяет открывать филиалы, и переносить убытки прошлых лет на прибыли при смене формы налогообложения.

В случае убыточности деятельности минимальную сумму налогов все равно придется платить. К достоинствам упрощенки можно отнести освобождение ООО, ведущего свой налоговый учет по УСН, от обязанности предоставления.

В бухгалтерском учете отражаются лишь те операции, которые влияют на формирование расчетной базы для налогообложения. Сдавать отчет нужно всего один раз в год.

ЕНВД и ЕСХН относятся к специальным налоговым режимам. Они могут использоваться с ОСНО. относится к местным налогам.

Он может применен лишь в том регионе, где он предусмотрен.

Достоинством ЕНВД является возможность снять с ООО часть налоговой нагрузки, сумма уплачиваемых по этой системе налогов не привязана к доходам хозяйствующего субъекта. Бухгалтерский учет ООО ведется по упрощенной форме. В отличии от ЕНВД, ООО находящиеся на не освобождаются от ведения полной формы бухгалтерского учета.

Такая форма налогового учета не позволяет предъявлять к вычету из бюджета НДС.

Каждой выбранной ООО системе налогообложения соответствует свой образец налогового учета.

Зачем и как строится учетная система по налогам и сборам

Налоговый учет и налоговое планирование в организации очень важны не только потому, что регламентированы законодательно. Выбор правильных методов и принципов формирования налогооблагаемой базы по налогам и сборам позволяет избежать излишне уплачиваемых сумм налогов.

Также очень важно построить систему правильно в соответствии с , чтобы избежать претензий контролирующих органов.

Вести учет формирования налогооблагаемой базы позволяет:

  1. в отдельных самостоятельных регистрах;
  2. если информации бухучета достаточно, то позволяется использовать бухгалтерские регистры, дополняя их при необходимости дополнительными регистрами.

ЕНВД

Декларации сдают ежеквартально до 20 апреля, июля, октября и января.

За просрочку со сдачей отчета ФНС оштрафует на 5% от суммы в декларации за каждый месяц просрочки, но не более чем на 30% и не менее чем на 1 000 рублей. Помимо финансовых санкций налоговая служба может заблокировать расчетный счет.

Помимо налоговой отчетности есть еще комплект отчетов за сотрудников, которые нужно сдавать в ИФНС, ПФР и ФСС. Подробнее про отчеты работодателей читайте здесь.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2020 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы?

Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2020 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил.

5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах.

Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться.

Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:

Налоговый учет по ЕНВД для ООО

или «вмененка» — это специальный налоговый режим, при использовании которого, предприятие уплачивает единый налог и освобождается от группы обязательных начислений.

в 2016 году включает в себя действия по внесению определенных данных и показателей, касающихся деятельности предприятия.

Информация фиксируется в следующих видах отчетности:

  • Транспортная декларация.
  • Декларация по ЕНВД.
  • Земельная декларация.
  • НДФЛ.

Предприятие также обязано подавать отчетность во внебюджетные фонды и уплачивать необходимые взносы.

Сроки внесения необходимых платежей оговорены налоговым законодательством. В случае применения «вмененки» компания не освобождается от .

Исчисление единого налога выполняется исходя из следующих показателей:

  1. коэффициент-дефлятор – ежегодно назначается Правительством РФ.
  2. базовой стоимости единицы, взятой для начисления налога (число автомобилей, количество сотрудников, площадь торговой точки);
  3. корректирующий коэффициент – устанавливается в каждом регионе индивидуально;

В целом представлен учетом данных показателей.

Декларация по ЕНВД предоставляется каждый квартал до 25 числа, оплата начисленного налога также производится поквартально.

Организация налогового учета на предприятии ООО «Строй-Сити» и специфика учетной политики для целей налогообложения

ООО «Строй-Сити» применяет общий режим налогообложения, в соответствие с этим возникает законодательно установленная необходимость уплачивать следующие налоги:

  1. — Налог на имущество организаций, является налогом, взимаемым с юридических лиц, просчитывается исходя из стоимости имущества. Ставка 2,2%.
  2. — Налог на добавленную стоимость. Представляет собой налог взимаемый с предприятий на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны. Ряд товаров, работ, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождаются от налога на добавленную стоимость. В ООО «Строй-Сити» применяется НДС в размере 18%.
  3. — Налог на прибыль организаций. Это налог, взимаемый по определенным ставкам на основе налоговых деклараций организаций. Объектом налогообложения является валовая прибыль компаний за вычетом отдельных видов расходов, осуществляемых из прибыли, и скидок. Ставка налога на прибыль на предприятии равна 20%.

В связи с тем, что с 1 января 2010 года глава 24 НК РФ утратила силу, исчезла необходимость, стоявшая перед организацией, уплачивать ЕСН.

Вместе с тем, вступивший с 1 января 2010 года в отдельных частях ФЗ

«О страховых взносах в пенсионный фонд Российской федерации, фонд социального страхования Российской федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

, возникла необходимость производить отчисления в вышеперечисленные фонды. Помимо этого организация является налоговым агентом, в связи с этим на неё возлагаются государством, обязанности по определению суммы налога на доходы физических лиц по каждой выплате денежных средств или иному получению дохода.

Бухгалтерский и налоговый учёт на предприятие ООО «Строй-Сити» ведётся бухгалтерией, используя при этом типовой план счетов утверждённый законодательно.

Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации — в рублях. Хозяйственные операции оформляются типовыми нормативно закреплёнными первичными документами, а также формами, разработанными фирмой самостоятельно (ведомость начисления амортизационных отчислений, учёта основных средств, отчёт о движении ГСМ) утверждённых приказом об учётной политике организации. Налоговый учёт ведётся на основании данных бухгалтерского учёта, скорректированных в соответствии с требованием налогового учёта в сводной таблице, разработанной фирмой самостоятельно.

В бухгалтерском и налоговом учёте доходы и расходы учитываются методом начисления или как его иногда называют методом отгрузки. Основные средства, стоимость которых не превышает 40000 рублей, отражаются в бухгалтерском и налоговом учёте в составе материально-производственных запасов и списываются на расходы единовременно после ввода в эксплуатацию. Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учёте начисляется линейным методом, при этом амортизационная премия в налоговом учёте не применяется.

Резервы по сомнительным долгам и резервы по отпускам не создаются. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитываются исходя из фактической прибыли за отчётный квартал.

В состав прямых расходов, включаемых в себестоимость выполненных работ входят: стоимость материалов, сумма амортизационных отчислений основных средств, сумма начисленной заработной платы; отчисления во внебюджетные фонды. Общехозяйственные расходы в течении месяца собираются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», в конце месяца списываются в дебет счёта 90 «Продажи».

Учёт налога на имущество происходит в составе прочих расходов.

Прочие и внереализационные расходы в течение отчётного периода относятся на счёт 91 «Прочие доходы и расходы», здесь же учитываются реализация основных средств, покупных материалов и услуг техники.

Регистры налогового учета ведутся в электронном виде с применением бухгалтерской программы 1С- Бухгалтерия, версия 7. Также предприятие ООО «Строй-Сити» для передачи отчетности в налоговые органы, в пенсионный фонд, и фонд социального страхования использует программу «Контур-Экстерн». Предприятие ООО «Строй-Сити»находиться на общем режиме налогообложения и в соответствии с этим исчисляет и уплачивает следующие налоги:

  1. — транспортный налог;
  2. — налог на добавленную стоимость;
  3. — налог на доходы физических лиц.
  4. — налог на имущество организаций;
  5. — налог на прибыль организаций;

На основании данных из деклараций по различным налогам составим структуру и динамику налоговых платежей и представим в табл.: Таблица 3 — Структура и динамика налогов, уплачиваемых предприятием, т.

руб. Вид платежа Сумма платежа, руб. Изменения 2011г. 2012г. руб. % 1. Взносы во внебюджетные фонды 1135,8 1295,5 + 159,7 114,1 2.

Налог на имущество организаций 33,5 32,2 — 1,3 96,1 3. Транспортный налог 2,1 2,3 + 0,2 109,5 4. Земельный налог 4,1 4,1 0 100 5.

Налог за загрязнение окружающей среды 18,0 19,2 +1,2 106,7 6. Налог на доходы физических лиц 584,2 637,0 + 52,8 109,0 7. Налог на добавленную стоимость 924,2 902,2 — 22,0 97,6 8.

Налог на прибыль организаций 312,0 167,0 — 145,0 53,5 Итого 3013,9 3059,5 +45,6 101,5 Анализируя данные динамики уплачиваемых налогов, можно сделать вывод, что налоговые платежи в бюджет в 2012 году увеличились на 1,5 %. Это произошло за счет увеличения налогооблагаемой базы по некоторым налогам.

Налог на добавленную стоимость в 2012 году по сравнению с предыдущим годом снизился на 2,4 % за счет снижения объема предоставляемых услуг.

Увеличение транспортного налога в 2012 году на 0,2 т. руб. произошло вследствие приобретения для нужд предприятия легкового автомобиля. За 2012г. предприятием уплачен налог на прибыль в сумме167,0 т.

руб., что ниже предыдущего года на 145 т. руб., в связи со снижением на предприятии налогооблагаемой прибыли.

Оценка остатков незавершенного производства и остатков готовой продукции для налогового учета

Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции и товаров отгруженных, изложенный в статье 319 НК РФ, принципиально отличается от методики оценки вышеуказанных показателей, применявшейся до сих пор в бухгалтерском учете. Различия в этих методах оценки являются главной проблемой, решить которую предстоит налогоплательщикам. Самым простым способом решения этой проблемы было бы принять за основу методику оценки незавершенного производства и остатков нереализованной продукции, изложенную в статье 319 НК РФ, и для целей бухгалтерского учета.

При этом однако придется во многом изменить методологию бухгалтерского учета затрат на производство и порядок их бухгалтерского распределения между реализованной и нереализованной продукцией.

ОСНО

Компании на основной системе платят налоги и сдают отчеты по следующим направлениям:

  1. налог на имущество организаций — тариф устанавливается местными властями, но не больше 2,2%, ежеквартальный расчет по авансовому платежу и декларацию по налогу на имущество раз в год;
  2. транспортный налог, земельный налог — при наличии у организации транспорта и земельных участков.
  3. страховые взносы по сотрудникам — 30% (платится поверх зарплаты) и Расчет по страховым взносам в налоговую ежеквартально и форму 4-ФСС в Соцстрах тоже ежеквартально;
  4. налог на прибыль организаций — 20% и отчеты по налогу на прибыль, периодичность уплаты авансов по налогу и сдачи отчетов может быть ежемесячной и ежеквартальной;
  5. НДС — 18% и ежеквартальный отчет по НДС;
  6. налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30% (удерживается из зарплаты) и справку 2-НДФЛ ежегодно, 6-НДФЛ ежеквартально;

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог.

Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+