Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ндс от выручки

Ндс от выручки

Ндс от выручки

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле: Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Налоговая нагрузка по НДС

Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ не предусматривает расчет налоговой нагрузки по отдельным видам налогов.

Соответственно, нет и ориентиров, на которые налогоплательщик может опираться при решении вопроса, достаточно ли, с точки зрения налоговиков, он уплачивает того или иного налога.

Тем не менее такой расчет как инспекция, так и налогоплательщик могут производить.

И недостаточное, по мнению налоговой инспекции, значение налоговой нагрузки по НДС может привлечь к налогоплательщику повышенное внимание. Так, исходя из указанного выше алгоритма, для налоговой нагрузки по НДС формула расчета на примере может выглядеть так. Предположим, сумма уплаченного НДС за 2017 год составила 47 500 тыс.руб., а величина выручки (без НДС) и прочих доходов составила 3 200 000 тыс.руб.
Предположим, сумма уплаченного НДС за 2017 год составила 47 500 тыс.руб., а величина выручки (без НДС) и прочих доходов составила 3 200 000 тыс.руб.

Следовательно, налоговая нагрузка по НДС составит 1,5% (47 500 / 3 200 000 * 100).

Обращаем внимание, что применительно к НДС налоговиков интересует больше такой показатель, как доля налоговых вычетов в сумме начисленного НДС за 12 месяцев. О том, что понимается под безопасной долей НДС-вычетов, мы рассказывали в отдельном .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

ВАРИАНТ 3. Для тех, кто не прочь рискнуть, — принимаем весь НДС к вычету и потом вообще не делим его и не восстанавливаем

Аргумент в пользу такого варианта: в «пустом» квартале не было необлагаемых операций, а значит, нет и оснований делить входной НДС за этот квартал — он целиком подлежит вычету. Однако налоговики вряд ли с этим согласятся.

Минфин уже указывал, что в подобных ситуациях НДС нужно принимать к вычету только с учетом «облагаемости» операций, в которых фактически будут использованы приобретенные товары, работы и услуги.

Момент определения налоговой базы

Моментом определения налоговой базы по товарам (работам, услугам) в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

  1. день их отгрузки (передачи);
  1. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Таким образом, начислить НДС к уплате в бюджет нужно либо в день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), либо в день их оплаты – в зависимости от того, какое из этих событий произошло раньше. Например, если организация отгрузила покупателю товары (выполнила для заказчика работы, оказала ему услуги), то по этой операции она должна начислить НДС, даже если оплата от покупателя (заказчика) не поступила.В таком же порядке нужно определять налоговую базу и при реализации объектов недвижимости. То есть продавец тоже должен начислить НДС либо на дату получения предоплаты, либо на дату отгрузки.

При этом с 1 июля 2014 года датой отгрузки объекта недвижимости признается дата передачи имущества, указанная в акте или другом передаточном документе.

Такой порядок следует из положений пунктов 1 и 16 статьи 167 Налогового кодекса РФ.

До 1 июля 2014 года датой отгрузки недвижимости считалась дата перехода права собственности на объект, то есть дата государственной регистрации смены собственника. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14 октября 2014 г.

№ 03-07-09/51678.Ситуация: как для целей НДС определить дату передачи заказчику результатов выполненных работ (оказанных услуг)?Налоговую базу определяйте на дату подписания акта приема работ (услуг).Налоговый кодекс РФ не определяет понятие

«дата передачи заказчику результатов выполненных работ (оказанных услуг)»

. Но из буквального толкования положений пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ следует, что НДС со стоимости выполненных работ (оказанных услуг) нужно начислить:

  1. либо при получении аванса;
  1. либо (если предоплата не предусмотрена) после того, как условия договора будут выполнены. То есть когда стороны договора подпишут акт о том, что исполнитель выполнил порученные ему работы (оказал услуги), а заказчик принял их результаты.

На практике исполнитель может оформить акт приема работ (услуг) заранее.

То есть подписать его в одностороннем порядке и даже указать дату передачи результата работ (оказания услуг).

Если заказчик подпишет акт в тот же день, то этот день и будет считаться датой начисления НДС.

Если же заказчик подпишет акт позже, основания для начисления НДС тоже возникнут позже. Поэтому датой передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) нужно считать день, когда на акте будут стоять две подписи – исполнителя и заказчика.

Например, если исполнитель подпишет акт 31 марта, а заказчик – 1 апреля, налоговые последствия этой сделки (начисление НДС у исполнителя и право на вычет у заказчика) возникнут не в I, а во II квартале. Такой вывод подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Московского округа от 21 января 2014 г. № Ф05-16686/2013).Возможна и такая ситуация – заказчик не подписал акт приема работ, хотя все свои обязательства исполнитель (подрядчик) выполнил.

Обычно в подобных случаях вопрос о приеме и оплате выполненных работ рассматривается в суде.

Так вот если суд признал, что все условия договора подрядчиком выполнены, то моментом определения налоговой базы по НДС следует считать дату вступления в силу судебного решения. Об этом говорится в письме Минфина России от 2 февраля 2015 г. № 03-07-10/3962.В отношении длящихся договоров на оказание услуг, срок действия которых охватывает более одного налогового периода по НДС, момент начисления налога определяется по-другому.

№ 03-07-10/3962.В отношении длящихся договоров на оказание услуг, срок действия которых охватывает более одного налогового периода по НДС, момент начисления налога определяется по-другому.

Если условиями таких договоров не предусмотрена предварительная оплата услуг, то исполнитель должен определять налоговую базу по НДС в последний день налогового периода, в котором услуги были оказаны.

Независимо от наличия двусторонних актов и сроков оплаты услуг заказчиком. Такие требования распространяются, в частности, на услуги, оказанные по долгосрочным договорам аренды, хранения, абонентского обслуживания и т. п. Для целей налогообложения услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения (п.

5 ст. 38 НК РФ). В рамках длящегося договора услуги, которые являются его предметом, исполнитель оказывает заказчику постоянно (ежедневно) в течение всего срока действия договора. Поэтому исполнитель обязан определять налоговую базу по НДС по итогам каждого квартала (п.

1 ст. 54, п. 4 ст. 166 и ст. 163 НК РФ).Периодичность оформления счетов-фактур на услуги, которые носят длящийся характер, налоговым законодательством жестко не регламентируется. По общему правилу выставлять заказчику счета-фактуры исполнитель обязан в течение пяти дней по окончании квартала (п. 3 ст. 168 НК РФ). Однако не является нарушением и ежемесячное составление счетов-фактур.
3 ст. 168 НК РФ). Однако не является нарушением и ежемесячное составление счетов-фактур.

В этом случае в счет-фактуру включается стоимость услуг, оказанных в конкретном месяце.Об этом говорится в письмах Минфина России от 15 октября 2015 г. № 03-07-11/58969, от 6 апреля 2015 г. № 03-07-14/19170.Таким образом, если организация работает по договору, который действует в течение нескольких кварталов, налог следует начислять в соответствии с названными письмами финансового ведомства.

Если же договор заключен в рамках одного квартала, день передачи заказчику результатов выполненных работ (оказанных услуг) определите по дате подписания акта.

Пример определения даты оказания услуг по договору, срок действия которого охватывает более одного квартала.

Договором не предусмотрена предварительная оплата оказываемых услуг ООО «Альфа» (арендодатель) заключило договор аренды. Согласно договору организация предоставляет в аренду помещение производственного цеха сроком на два года.

Месячная сумма арендной платы составляет 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Акты об оказании услуг между арендодателем и арендатором подписываются ежеквартально в течение пяти дней после окончания квартала.

Арендная плата за квартал поступает на расчетный счет «Альфы» в течение двух дней после подписания акта об оказании услуг. Ежеквартально (последний день каждого квартала) бухгалтер «Альфы» включает в расчет налоговой базы по НДС выручку от реализации услуг по аренде в размере 3 000 000 руб.

((1 180 000 руб. – 180 000 руб.) × 3 мес.). Изменения законодательства

Суть правила «пяти процентов»

Входной НДС по общим расходам, связанным одновременно как с облагаемыми, так и с не облагаемыми НДС операциями, можно полностью принять к вычету, если за соответствующий квартал доля расходов по операциям, не облагаемым НДС, не превышает 5%.

То есть выполняется следующее условие: Отметим, что данные о расходах, как разъясняет Минфин, надо брать из бухгалтерского учета.

Внимание Даже если вы можете воспользоваться правилом «пяти процентов», раздельный НДС-учет обязателен. Если раздельного учета входного НДС не будет, то его нельзя ни принять к вычету, ни учесть в налоговых расходах.

Однако учтите, что: •НДС по товарам, которые использованы исключительно в не облагаемых НДС операциях, не удастся принять к вычету, даже если выполняется правило «пяти процентов». Вычет распространяется только на НДС по общим расходам; ; •при расчете суммы расходов по не облагаемым НДС операциям нужно учитывать часть общехозяйственных расходов, которые приходятся на такие операции, , ; ; ; .

Вычет распространяется только на НДС по общим расходам; ; •при расчете суммы расходов по не облагаемым НДС операциям нужно учитывать часть общехозяйственных расходов, которые приходятся на такие операции, , ; ; ; . Следовательно, общехозяйственные расходы надо распределить между видами деятельности; •правило «пяти процентов» нельзя применять для вычета НДС по товарам, используемым одновременно для «вмененной» и общережимной деятельности; ; . Однако если, помимо «вмененной» деятельности, есть «общережимные» операции, часть которых облагается НДС, а часть — нет, то для той части НДС по общехозяйственным расходам, которая относится к общему режиму, правило «пяти процентов» все же применимо.

НДС по общехозяйственным расходам при совмещении ЕНВД и общего режима ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Рассмотрим ситуацию, когда у организации имеются общехозяйственные расходы, относящиеся к трем видам операций: •к операциям, облагаемым НДС; •к операциям, не облагаемым НДС, но относящимся к деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения; •к операциям, облагаемым ЕНВД. Входной НДС по таким общехозяйственным расходам нужно распределить по видам деятельности пропорционально стоимости отгруженных товаров, : •та часть входного НДС, которая приходится на долю общехозяйственных расходов, относящихся к «вмененной» деятельности, не может быть принята к вычету, даже если у организации или предпринимателя соблюдается правило «пяти процентов».

Ведь по операциям, облагаемым ЕНВД, они не являются плательщиками НДС; ; •оставшаяся часть входного НДС по общехозяйственным расходам, относящаяся к деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения: —или полностью принимается к вычету — если соблюдается правило «пяти процентов»; —или распределяется между облагаемыми и необлагаемыми операциями, осуществляемыми в рамках общей системы налогообложения, пропорционально стоимости отгруженных товаров.

При этом сумма НДС, приходящаяся на долю общехозяйственных расходов, относящихся к облагаемым НДС операциям, принимается к вычету.

А НДС по части расходов, относящихся к не облагаемым НДС операциям, к вычету не принимается и включается в стоимость приобретения соответствующих товаров, работ или услуг.

Однако при совмещении трех видов операций «вмененные» расходы нельзя отбрасывать при расчете доли расходов, приходящихся на не облагаемую НДС деятельность. Ведь при ее определении должны учитываться операции, не облагаемые НДС по всем основаниям.

В их числе, в частности, надо учитывать: •операции, местом реализации которых не признается Россия; •операции, не признаваемые объектом обложения НДС в соответствии с п.

2 ст. 146 НК РФ. Расходы на «вмененную» деятельность и правило «пяти процентов» ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Для применения правила «пяти процентов» надо определить долю расходов по операциям, не облагаемым НДС. При ее расчете как в числителе, так и в знаменателе дроби необходимо учитывать в том числе и расходы на «вмененную» деятельность. Ведь это операции, по которым НДС не начисляется; ; ( отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора).

Если при этом доля расходов по операциям, не облагаемым НДС, будет больше 5%, то: •не получится полностью заявить вычет НДС по общехозяйственным расходам — даже в той их части, которая относится к общей системе налогообложения; •не получится заявить и полную сумму вычета НДС по общепроизводственным расходам, не имеющим никакого отношения к вмененке, — если в рамках такого производства ведутся облагаемые и не облагаемые НДС операции. То есть налогоплательщик должен в рамках общих правил раздельного учета входного НДС определить, какая часть НДС может быть принята к вычету, а какая — учтена в стоимости приобретенных товаров.

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

Здесь возникает вопрос: доля вычетов по НДС — как посчитать?

Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  1. строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
  2. строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Расчет доли вычетов по НДС осуществляется по формуле: Доля вычета по НДС = Величина налогового вычета (строка 190 раздела 3) /Сумма всего исчисленного НДС (строка 118 раздела 3) Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Учи­ты­вая, что доля рас­счи­ты­ва­ет­ся за 12 ме­ся­цев, на­ло­го­пла­тель­щи­ку стоит опре­де­лять ко­эф­фи­ци­ент на конец каж­до­го квар­та­ла, а не огра­ни­чи­вать­ся толь­ко ка­лен­дар­ным годом. К при­ме­ру, по ито­гам 1 квар­та­ла 2020 года в рас­чет нужно взять дан­ные о на­чис­лен­ном НДС и на­ло­ге к вы­че­ту за 2-4 квар­та­лы 2018 года и 1-ый квар­тал 2020 года.
К при­ме­ру, по ито­гам 1 квар­та­ла 2020 года в рас­чет нужно взять дан­ные о на­чис­лен­ном НДС и на­ло­ге к вы­че­ту за 2-4 квар­та­лы 2018 года и 1-ый квар­тал 2020 года.

Ска­зан­ное озна­ча­ет, что для рас­че­та без­опас­ной доли вы­че­тов по НДС фор­му­лу можно пред­ста­вить в виде: ДБ = (В1 + В2 + В3 + В4) / (Н1 + Н2 + Н3 + Н4) где В1, В2, В3, В4 — сумма вы­че­тов по НДС за 4 по­сле­до­ва­тель­ных квар­та­ла в по­след­ние 12 ме­ся­цев; Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма на­чис­лен­но­го НДС за 4 по­сле­до­ва­тель­ных квар­та­ла в по­след­ние 12 ме­ся­цев.

После того как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, следует сравнить ее с долей вычета, которая установлена ФНС РФ.

Чтобы посчитать удельный вес вычетов по НДС, нужно все вычеты за налоговый период поделить на весь начисленный налог и умножить на 100 процентов.Обратите внимание: сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов. Доначислить налоги и оштрафовать за их неуплату ИФНС может, только если по итогам налоговой проверки установлены нарушения НК РФ.

Налоговая база

НДС начисляйте, если выполняете такие операции:

  1. .
  2. ;
  3. ;
  4. ;

Такие правила в статьи 146 НК.РеализацияПри реализации товаров работ или услуг налоговой базой по НДС признается выручка.

По общим правилам выручку рассчитывают исходя из цен, которые установлены в договоре.

Размер выручки определяйте исходя из всех доходов, которые связаны с расчетами по оплате этих товаров, работ или услуг ().Товары считаются реализованными, если право собственности на них переходит от продавца к покупателю. Работы и услуги считают реализованными, если к заказчику перешло право собственности на их результаты ().Передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе – тоже реализация. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС ().Передача для собственных нуждНачисляйте НДС, если выполните два условия:

  1. расходы на приобретение товаров, работ или услуг не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
  2. для собственных нужд передали товары, выполнили работы, оказали услуги;

Об этом – в пункта 1 статьи 146 НК.

зависит от того, продавала компания в предыдущем квартале идентичные материальные ценности, работы или услуги или нет. Если продавала, то НДС нужно рассчитать исходя из их цены.

Если нет – исходя из рыночных цен без учета налога. Такие правила в статьи 159 НК.Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребленияВыполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления – объект обложения НДС. Учитывает организация стоимость таких работ при расчете налога на прибыль или нет, значения не имеет.

НДС в любом случае нужно начислить (). в таком случае – стоимость выполненных работ с учетом всех фактических расходов на их выполнение ().ИмпортНДС при импорте уплачивают в составе таможенных платежей. Платить такой НДС обязаны все импортеры независимо от налогового режима.

НДС рассчитывают по особым правилам исходя из таможенной стоимости товара.

Об этом – в НК. Есть товары, при ввозе которых НДС платить не нужно.

Они перечислены в НК.

Как посчитать выручку от реализации продукции?

Вопрос, как рассчитывается выручка от реализации продукции, не должен вызывать затруднений. Ведь стоимость реализуемой продукции – существенный элемент любого договора купли-продажи, а при совершении разовых сделок без договора выручка в любом случае отражается в первичных учетных документах, которые продавец выставляет покупателю. В первую очередь речь идет о товарной накладной.

Рекомендуем прочесть:  Проверка задолженности по жкх

Для выручки от реализации продукции (В) формулу можно представить в следующем виде: В = Ц * К, где Ц – цена конкретного вида продукции (с НДС); К – количество данного вида продукции. Если организация продает несколько видов продукции, то суммарная выручка определяется путем сложения выручки по всем реализуемым видам продукции. Это значит, что для ответа на вопрос, как найти выручку от реализации продукции, формулу можно представить так: В = Ц1 * К1 + Ц2 * К2 + … + ЦN * КN, где В — суммарная выручка по всем видам реализуемой продукции; ЦN – цена N-го вида продукции (с НДС); КN – количество N-го вида реализуемой продукции.

Как рассчитать НДС к выручке

27 декабря 2018 Автор КакПросто! Налог на добавленную стоимость к выручке представляет собой косвенный налог, который налагается на сумму реализованного товара или услуг предприятием. Расчет данной величины является достаточно трудоемким и требующим внимания процессом, поэтому в крупных предприятиях эта обязанность возлагается на отдельного бухгалтера.

Статьи по теме:

Вопрос «как оплатить транспортный налог если утеряна квитанция» — 2 ответа Вам понадобится

  1. — калькулятор.

Инструкция 1 Выясните ставку НДС, которой облагается реализованный товар. Их величины определяются ст.164 Налогового кодекса РФ и устанавливаются в размере 0%, 10%, 18%.

Также при расчете используются расчетные ставки 10/110 и 18/118, которые зависят от условий получения выручки, оговоренных статьями 154, 155, 161, 162 и 164 Налогового кодекса РФ.

2 Определите сумму налоговой базы выручки. Ее расчет ведется в соответствии с рекомендациями ст.

154 Налогового кодекса РФ. Сумма налогооблагаемой выручки равна стоимости реализованного товара, работы или услуги с учетом установленных акцизов. Расчет налоговой базы по НДС ведется на дату отгрузки товара, оказания услуг или выполнения работ, подтвержденную соответствующим актом. Также может быть использована дата фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия в качестве оплаты или авансового платежа.

Общие правила определения даты начисления НДС определены в п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ. 3 Произведите перерасчет выручки в случае оплаты в иностранной валюте для определения НДС. Для этого необходимо перевести сумму в рублевый эквивалент по курсу Национального Банка РФ, который был установлен на дату исчисления налога.

4 Рассчитайте НДС к выручке по каждой группе реализованных товаров, относящихся к разным ставкам налогообложения. Для этого необходимо налоговую базу умножить на соответствующую ставку НДС. Выпишите счет-фактуру покупателю или заказчику на оплату товара, работы или услуги с указанием рассчитанного НДС, чтобы предприятие-контрагент могло принять эти суммы к вычету.

5 Рассчитайте общую сумму налога на добавленную стоимость и вычтите из нее налоговые вычеты. Уплатите полученную величину в бюджет. В конце каждого налогового периода подавайте налоговую декларацию с указанием данных расчетов.

Совет полезен? Да Нет Статьи по теме:

Похожие советы

Показать еще

Возмещение НДС из бюджета

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС к уплате в бюджет, то данная разница может быть возмещена налогоплательщику из бюджета. Пример возмещения НДС за экспорт.

Организация производит и продает зарубеж оборудование для космической отрасли. Для производства закупаются материалы на сумму 500 млн руб. (+ 100 млн руб. НДС). Т.о., Входящий НДС составит 100 млн руб.

Далее компания продает оборудование за границу за 700 млн руб. Исходящий НДС для данной категории — 0%.

Исходящий НДС = 700 млн руб. х 0%/ 100% = 0 руб. Вспомним формулу расчета НДС к уплате в бюджет = Исходящий НДС – Входящий НДС = 0 руб.

– 100 млн руб. = — 100 млн руб. Таким образом, сумма к уплате в бюджет является отрицательной.

Это означает, что государство должно возместить компании величину Входящего НДС, то есть 100 млн руб.

Сумма, которая подлежит возмещению, может быть зачтена в качестве погашения задолженности налогоплательщика по федеральным налогам, возвращена на расчетный счет или зачтена в качестве платежей за предстоящий период.

Важно отметить, что экспортеры применяют 0% ставку НДС, а не освобождаются от НДС полностью.

Как получить освобождение?

Нужно подать в инспекцию по месту учета уведомление об использовании права на освобождение по утвержденной форме, а также определенные документы, . Ситуация на момент подачи документов на освобождение Перечень подаваемых документов Вы находитесь на общем режиме

  1. выписка из книги продаж
  2. выписка из бухгалтерского баланса (для организаций) или из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для предпринимателей)
  3. копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Вы переходите на общий режим: Выписка из соответствующей книги учета доходов и расходов;

  1. с УСНО или ЕСХН
  1. с ЕНВД

Выписка из бухгалтерского баланса (для организаций) или из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для предпринимателей-вмененщиков, которые ведут учет) Выписку из баланса нужно сделать на 1-е число месяца, с которого вы начали применять освобождение, а выписки из книг и журнала — за 3 месяца, предшествующих освобождению.

Если у вас 3 месяца не было выручки, льготу в виде освобождения от НДС вам не дадут Все выписки можно представить в ИФНС в произвольной форме.

А можно в качестве выписки подать и обычные ксерокопии листов баланса, книг учета доходов и расходов, книги продаж, заверив их подписью руководителя (предпринимателя) и печатью. Эти документы нужно принести в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, в котором вы начали применять освобождение.

Если вы будете отправлять их по почте, то сделайте это за 6 рабочих дней до 21-го числа указанного месяца, , и лучше заказным письмом с описью вложения.

Допустим, вы хотели применять освобождение с мая 2012 г.

Тогда уведомление нужно было подать не позднее 21 мая, так как 20 мая — это выходной.

Последний день, когда уведомление нужно было отправить по почте, — 14 мая. Мы не советуем опаздывать с подачей документов, поскольку налоговики наверняка сочтут, что в этом случае освобождение от НДС вам не положено.

Специалисты Минфина с ними солидарны.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса “Правило «пяти процентов» при восстановлении НДС неприменимо. Оно действует только при распределении сумм входного налога по расходам текущего периода.

А восстановление касается налога, который уже был принят к вычету раньше — до наступления текущего квартала. Поэтому НДС по ОС в части, приходящейся на необлагаемые операции, придется восстановить независимо от доли расходов на необлагаемые операции в совокупных расходах”.

Продаете ОС, по которому раньше восстановили НДС?

Повторный вычет вам, увы, не светит Однако однажды налогоплательщику удалось доказать в суде, что п. 3 ст. 170 НК можно применять вместе с п. 4 ст. 170 НК, то есть что правило «пяти процентов» работает и при восстановлении налога.

Кроме того, из арбитражной практики видно, что в отдельных случаях инспекция и не пытается оспаривать применение правила «пяти процентов» при восстановлении, а лишь придирается к правильности расчета доли расходов на необлагаемые операции, ; ; . Поэтому не исключено, что, если вы не станете восстанавливать налог, инспекторы с этим согласятся.

Ведь налогоплательщики, которые начинают использовать ОС в обоих видах операций сразу после их приобретения, вправе воспользоваться правилом «пяти процентов» и принять весь входной НДС к вычету. Не действует 5-про­центный порог при восстановлении входного НДС по недвижимости по итогам того года, в котором она стала участвовать в необлагаемых операциях. Независимо от доли расходов на такие операции за год восстановить НДС нужно; .

Пытаться доказывать в суде обратное, скорее всего, бесполезно. Ведь правила расчета пропорции для восстановления НДС по недвижимости установлены п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+